新公民计划财务管理制度全文

第一章 货币资金管理

一、总则
1. 为了规范组织对货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,制定本规范。
2. 本规范所称货币资金,是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

二、现金管理
1. 根据组织的现金使用量及从银行提取现金的频率,规定现金库存余额不得超过 2000 元。超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2. 组织用现金支付的业务主要包括办公费、 招待费、 交通费、 劳务费、项目款等。 应减少现金开支范围, 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
3. 组织取得的现金收入必须及时入账,不得坐支现金。
4. 组织借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
5. 出纳于每月末对现金进行盘点,由会计负责监盘,编制《现金盘点表》。 确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。

三、银行存款管理
1. 组织用银行支付的业务主要包括发放工资、购置固定资产、房租等。
2. 月末打印银行存款对账单, 由出纳负责编制《银行调节表》, 会计负责审核。

四、 票据及有关印章的管理
1. 组织有公章、财务章、银行印鉴的人名章。
2. 组织对银行预留印鉴实行严格的管理,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
3. 采用支票付款方式的, 支票簿和财务专用章由出纳保管,人名章由组织领导人或其授权
人保管。
4. 采用银行存折或者银行卡付款方式的,密码由出纳保管,折或卡由组织领导人或其授权人保管。
5. 采用网上银行付款方式的, 密码由出纳保管, 保安编码器由组织领导人或其授权人保管。

第二章 收入管理

一、总则
1. 为了规范组织对收入的内部控制,保证收入及时、准确、 完整的入账, 制定本规范。
2. 本规范所指的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。

二、收入类型
组织的收入主要包括: 捐款、项目款、 利息。 根据付款方对资金使用上的限制,收入被划分
为限定性收入和非限定性收入。

三、收入确认
收入的确认遵循“权责发生制”的原则。为核算简便,如果项目是在一个财政年度内的,对应的收款则一次性全部确认为收入;如果项目是跨财政年度的,对应的收款则根据项目的进度分期确认收入。

权责发生制是指, 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入或费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不作为当期的收入和费用。这样核算的目的是为了更真实地反映某个会计期间的财务状况和经营成果。

四、 收款流程
1. 无论是通过银行还是现金方式,组织在收到款项后,出纳应及时开具收据给付款人。
2. 收据一式三联,包括付款人联、记账联、存根联。
3. 收据连续编号,按顺序使用。写错的收据,应注明“作废”,不得撕下。
4. 收据包括以下重要信息:是否限定、收入性质、金额、付款人信息、收款人签字、加盖财务章。如果是现金收款,需付款人签字。收据信息应当填写准确、完整。
5. 会计于每月末审核收据的使用情况。

第三章 支出管理

一、总则
1. 为了规范组织对支出的内部控制, 保证支出的有效、 及时、准确, 制定本规范。
2. 本规范将包括如下内容:支出类型、 报销标准、 支出申请审批流程及时间、票据规范。

二、支出类型
组织的日常支出包括固定资产及办公用品采购、 工资及办公室固定支出、 市内交通费、市内餐补、手机费、市外交通费、市外住宿费、市外餐补、业务招待费、其他项目支出等等。

三、报销标准:详见中心报销制度。

四、支出申请审批流程
申请人需真实、准确、完整的填写《 请款单》上的信息。 如果是“工资及办公室固定支出”,经审批人首次审批之后,每次支出,只需由会计审核, 出纳复核后付款; 对于“提现”和“ 预借款”,出纳在收到经审核的《 请款单》后付款。

五、 预算内和预算外处理
预算内支出需由项目负责人初审,中心负责人终审签字后方可报销。预算外或超预算的资金需提前向中心负责人申请, 同意后方可执行。2011 年有关预算审批规定见附件 1。

六、票据规范
一般情况下,申请人须提供正规的发票。如果申请人实在无法取得发票,应取得由收款方签字或盖章的收据并附相同性质的其他正规发票作为替票。相同性质的发票是指,如果申请人报销的是办公用品,只能取得办公用品的收据,那么就需要同时附上一张办公用品发票作为替票, 并在发票上做好签字说明。这样做的目的,一是为了规避税务风险, 二是为了保证财务核算与实际经济业务相符。

第四章 物品的管理

一、总则
为使中心办公物品管理工作规范化、保证供应、方便工作、节省开支, 严格按照预算执行。员工使用办公用品和设备时要珍惜爱护,杜绝破坏和浪费, 办公物资的采购及发放原则,制定本规范。

二、 物品的采购
1.文具、纸张等文案用品;

2.办公桌椅、 档案柜等家俱器具;

3.话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备及耗材;
4.电扇、空调等家电设备及维修配件,
5.其他物品的采购。

三、 采购、审批程序
1.行政部负责中心的日常办公用品的采购。
2.项目中的物品采购可以由执行者负责。
3.采购物品需提供明细清单。

四、 物品的登记、领用、保管
所购物品(易耗品除外)需由行政部统一做好资产登记手续后方可报销, 并由使用人签字保管。

五、物品盘点
每年一次固定资产及物品盘点, 丢失、损坏物品者按照折旧后价值赔偿。

第五章 项目核算

一、总则
为了辅助组织的项目管理,为其提供财务数据方面的支持,财务按照项目进行辅助核算。为了规范组织对项目核算的内部控制, 制定本规范。

二、项目及费用科目的制定
财务人员应当在与组织管理层充分沟通之后,制定《业务活动表》中报表科目项下的二级项目子科目及三级费用子科目。科目的制定应考虑到以下因素:
1.组织自身的业务发展
2.管理层对财务数据的要求
3.捐赠方对财务数据的要求
4.与预算的衔接

三、 项目核算的方法
1.直接项目费用
直接项目费用是指费用因某一个项目而发生。例如, 一次出差就是为了某一个项目。

 2.间接项目费用
间接项目费用是指费用因多个项目而发生, 例如,工资、房租等等。在这种情况下,费用就需要按照合理的比例分摊到项目中,例如工资可以按照从事各项目的工时、房租可以按照各项目的占地面积。 分摊的方法和比例应当由财务人员与管理层协商确定。

四、 项目信息
1.为了项目可持续性,立项、审批等资料一律保管在项目负责人手里,财务需要时提供复印件使用。
2.项目负责人在审批后及时提交会计各项收支预算金额、支出介绍、项目的周期等,会计每三个月给提供一次项目支出明细,必要时随时可以查询。
3.项目支出流程执行财务制度第三章内容。

第六章 预算管理

一、 总则
1.预算管理包括前期预算的编制、中期预算的控制及调整、后期预算与实际的差异分析并为下一次预算的制定提供宝贵经验。为了规范组织对预算管理的内部控制, 制定本规范。
2.本规范所指的预算包括两种,一种是组织整体年度预算、一种是项目预算。

二、 前期预算的编制
1.年度预算的编制
组织于每年 12 月之前编制完成组织整体本年的《年度预算》。组织《 年度预算》 的编制分为两部分,一部分是组织固定支出,例如全体人员的工资、房租等日常必须的支出, 由财务
部提供; 另一部分是直接项目支出和其他弹性支出,这部分由各项目负责人和各部门负责人提供。 此外,还包括预计的收款金额和进度,这部分由筹款人或者捐赠方提供。 经财务部汇总并最终编制完成《年度预算》。
2.项目预算的编制
《 项目预算》 的编制也分为两部分,一部分是直接项目支出,这部分由项目负责人提供;另一部分为间接项目支出, 例如工资、房租等,这部分由财务人员提供。 此外,还包括预计的收款金额和进度,这部分由筹款人或者捐赠方提供。经财务部汇总并最终编制完成《项目预算》。

三、中期预算的控制及调整
预算的控制有两层,一层是报表层面的控制,包括组织整体的《业务活动表》与《年度预算》的对比、 及《项目核算表》与《项目预算》的对比;另一层是报销层面的控制,通过《支出申请单》实现。 财务部应针对预算实施过程中发生的大额偏差与领导人及项目负责人及时地沟通,进行项目上或者财务上的调整。

三、 后期的实际与预算差异分析
1.年度决算与预算差异分析
财务部于每年 4 月之前完成上年的年度决算与预算差异分析,并为今后年度预算的制定提出建设性的建议。

四、 项目决算与预算差异分析
财务部于项目结束后 30 之内完成项目决算与预算差异分析,并为今后项目预算的制定提出建设性的建议。项目决算报告及差异分析的完成时间可适捐赠方的要求进行调整。

新公民logo-方形 1280X1280

返回信息公开